SIA TUGAS 6

ANALISIS ECOMMERCE PADA ZALORA

1.      Sistem Penjualan Zalora

Sistem penjualan pada Zalora merupakan B2C ( Business to Customer) dimana target pemasaran mereka adalah individu. Sistem penjualan pada Zalora ingin memberikan pengalaman yang berbeda dari pembelian secara fisik. Zalora berfokus kepada penjualan produk seperti pakaian, sepatu, tas, aksesoris, sports, bahkan produk kecantikan. Zalora menawarkan produk-produk dari berbagai brand terkemuka baik lokal maupun internasional. Beberapa keunggulan yang diberikan oleh Zalora adalah :

1. Menawarkan sistem layanan antar gratis khusus pulau Jawa dan Bali. untuk pulau Sumatera dan  Kalimantan dikenakan biaya pengiriman apabila pembelian dibawah Rp 200.000 . Sedangkan wilayah  Indonesia Timur dan Nusa Tenggara akan dikenakan biaya kirim apabila pembelian dibawah Rp 300.000.2. Sistem COD di berbagai kota besar di Indonesia. Selain itu Zalora juga menyediakan layanan COD  menggunakan debit card dan credit card untuk wilayah Jakarta Selatan dan Jakarta Pusat.3. 30 hari garansi uang kembali *berlaku ketentuan
   Perusahaan juga menyediakan layanan Customer Service untuk seputar pertanyaan, bantuan, dan belanja  via telepon dengan nomor : 021-29490100
   – Senin s.d Jumat : 09.00 – 21.00 WIB
   – Sabtu : 09.00 – 13.00 WIB  email : help@zalora.co.id

2.      Waktu Pengiriman

WAKTU PEMESANAN	PENGIRIMAN	ESTIMASIPENERIMAAN ORDER
Senin – Jumat, Sebelum 18.00	Estimasi pengiriman jakarta 1-3 hari kerja, luar Jakarta 2-6 hari kerja (dihitung dari pemesanan).	Order Anda akan sampai diantara Senin – Sabtu.
Senin – Jumat, Setelah 18.00	Estimasi pengiriman jakarta 1-3 hari kerja, luar Jakarta 2-6 hari kerja (dihitung dihari kerja berikutnya).
Sabtu dan Minggu	Estimasi pengiriman jakarta 1-3 hari kerja, luar Jakarta 2-6 hari kerja (dihitung dihari kerja berikutnya).

3.      Cara Pembelian di Zalora

1. Masuk ke http://www.zalora.co.id.
2. Pilih kategori produk yang ingin Anda beli. Anda bisa langsung klik produk yang diinginkan.
3. Pada halaman produk, pilih ukuran yang Anda inginkan dan klik Beli untuk memasukkan barang ke tas belanja.
4. Jika Anda sudah menentukan barang-barang yang ingin dibeli, klik Lanjut ke Pembayaran untuk melakukan transaksi.
5. Anda akan diarahkan ke halaman login/daftar. Jika Anda sudah memiliki akun di ZALORA, Anda bisa memilih Login. Jika Anda belum memiliki akun di ZALORA, Anda bisa membuatnya dengan cara klik Lanjutkan.
6. Di halaman selanjutnya (setelah login/daftar), Anda akan menemukan tiga buah kolom yang wajib diisi.
7. Kolom Pertama: Data Pelanggan dan Alamat Pengiriman. Isikan data Anda dan alamat tujuan pengiriman pesanan Anda.
8. Kolom Kedua: Metode Pembayaran. Pilih metode pembayaran yang Anda inginkan (cash on delivery, transfer ke rekening bank, atau kartu kredit).
9. Kolom Ketiga: Konfirmasi Pesanan. Pastikan barang yang ingin Anda pesan sudah sesuai.
10. Setelah Anda memastikan bahwa semua isian sudah dilengkapi dengan benar, klik Bayar. Pembayaran Anda akan langsung diproses dan Anda bisa menunggu email notifikasi dari Zalora.

4.      Keamanan

a.       Pihak zalora memberikan keamanan terhadap proses pembayaran dengan cara melakukan transaksi pembayaran melalui Transfer ATM, dan jika masih tidak percaya atau Bahasa kasarnya takut tertipu, pihak zalora memberikan fasilitas COD (Cash On Delivery) pembayaran langsung apabila barang telah sampai. Zalora menjamin keamanan dari data yang di input oleh costumer.

b.      ZALORA memastikan bahwa informasi yang dikumpulkan akan disimpan dengan aman. Kami menyimpan informasi pribadi Anda dengan cara:

3. Membatasi akses ke dalam informasi pribadi Anda
4. Mengurus dan mengelola produk-produk teknologi kami untuk mencegah akses komputer yang tidak memiliki izin
5. Secara aman menghancurkan informasi pribadi Anda saat kami tidak lagi membutuhkannya untuk tujuan catatan retensi

f.       ZALORA menggunakan teknologi 128 – bit SSL (secure sockets layer) encyption saat memproses rincial finansial Anda. 128-bit SSL encryption bisa dikira mungkin akan membutuhkan waktu sesedikitnya satu triliun tahun untuk rusak, dan ini adalah standar industri

5.      Produk yang disediakan Zalora

a.       Seperti yang saya sebutkan di atas, Zalora menyediakan 400 brand lokal dan internasional. Brand yang tersedia pun ga main-main. Sebut saja Adidas, Nike, Hush Puppies, FENDI, dan Calvin Klein.

b.      Selain itu, produk di Zalora mencapai  10.000 produk yang mencakup fashion, aksesoris, tas, sepatu, kecantikan, bahkan dekorasi rumah. Harganya pun sangat bervariasi. Mulai puluhan ribu hingga ratusan ribu rupiah.

c.       Produk-produk tersebut dibagi menjadi beberapa katagori yaitu katagori wanita, pria, dan anak-anak. Produk untuk wanita terdiri atas wedges, flats, heels, sandal, atasan, dresses, jeans, tas dan aksesoris. Kalau produk untuk pria terbagi atas sepatu formal, sepatu casual, sepatu olahraga, sneakers, celana pendek, jeans, T-shirt, dan kemeja. Sedangkan produk untuk anak-anak tersedia mulai atasan, bawahan, dan sepatu untuk anak laki-laki dan perempuan.

d.      Selain tiga kategori di atas, konsumen juga bisa mencari di katagori Sale dan katagori <300 bagi konsumen yang ingin membeli produk dengan harga lebih terjangkau. Bagi para muslim atau hijabers, bisa langsung klik katagori busana muslim yang menyediakan berbagai fashion muslim yang elegan, anggun, dan fashionable. Konsumen juga bisa langsung mencari produk berdasarkan brand yang tersedia dengan klik katagori brand. Kalau ingin update produk, langsung saja klik katagori New yang menyediakan berbagai informasi tentang produk-produk baru di Zalora.

e.       Semua produk tersebut di tampilkan di website Zalora dengan informasi yang sangat jelas dan lengkap. Informasi tersebut mencakup pilihan ukuran, tabel ukuran, rincian produk, bahkan gambar yang menampilkan semua sisi produk.

f.       Selain memberikan informasi terperinci tentang produk yang dijual, Zalora pun menyediakan Brand Information di setiap produknya. Inilah salah satu kelebihan Zalora dibandingkan dengan online shop yang lain. Kebanyakan online shop lain tidak mencantumkan penjelasan apapun tentang brand sehingga terkesan meragukan. Padahal, konsumen pasti tidak ingin membeli kucing dalam karung yang artinya membeli tanpa tahu sebuah produk itu  dari brand mana dan bagaimana seluk-beluknya.

g.      Brand Information di Zalora sangat membantu konsumen untuk mengetahui seluk beluk brand dari produk yang akan dibelinya. Dengan adanya Brand Information, konsumen bisa lebih mudah menentukan produk mana yang sesuai dengan pilihannya.

6.      Harga produk di Zalora

Walaupun mengusung konsep brand yang mewah dan elegan, Zalora tetap berbaik hati dengan menyediakan berbagai produk berkualitas dengan harga terjangkau. Inilah kelebihan Zalora yang lain. Zalora memberikan harga spesial yang menggiurkan agar konsumen bisa menemukan berbagai produk menarik dengan harga yang ramah di kantong.Zalora sering mengadakan Sale besar-besaran pada waktu-waktu tertentu   agar konsumen bisa tetap berbelanja dengan hemat. Sale yang diberikan pun tidak tanggung-tanggung yaitu hingga 80%.
Selain sale pada waktu tertentu, Zalora menyediakan produk dengan harga terjangkau dalam dua pilihan yaitu  Sale dan <300.  Sale berisi berbagai produk dengan potongan harga yang lumayan besar.

                                                              i.      misalnya produk Theory X Yellow Crinkle Dress. Dress anggun ini semula dipatok dengan harga Rp 249.000. Namun, dress ini mendapatkan sale sebesar 40% sehingga menjadi Rp 149.000 saja.

                                                            ii.      Adapun  <300 berisi produk-produk dengan semua  harga yang dipatok berada di bawah angka Rp 300.000.  Dalam <300 tersedia dalam beberapa opsi yang memudahkan konsumen dalam mencari produk yang sesuai.
Bagi konsumen yang ingin mencari produk berdasarkan jenis kelamin, bisa klik katagori wanita, laki-laki, atau anak-anak. Kalau ingin mencari berdasarkan harga yang tersedia, bisa klik Harga yang tersedia dalam dua fitur yaitu Rp 100.000,0-Rp250.000,0 dan Rp 250.000,0-Rp500.000,0. Kalau ingin mencari produk berlabel <300 berdasarkan brand, konsumen bisa klik pilihan brand yang tersedia atau search brand yang diinginkan. Mudah bukan? Semua hanya ada di Zalora.

7.      Proses belanja  di Zalora

Mudah. Itulah kata yang paling tepat untuk merepresentasikan proses belanja di Zalora. Zalora telah mendesain sebuah system navigasi yang mampu memandu konsumen untuk transaksi dan membeli barang dengan mudah. Konsumen tinggal mengikuti prosedur yang sudah dibuat dan langsung bisa berbelanja.

Pertama, kita membuat akun di Zalora terlebih dahulu. Selanjutnya, kita bisa langsung berbelanja dengan mengisi keranjang belanja kita. Selanjutnya, Zalora akan mengirim email konfirmasi pemesanan pada kita.

Lalu, kita tinggal memilih cara pembayaran lewat kartu kredit, bank transfer, atau pembayaran tunai saat pengiriman (cash on delivery). Pembayaran lewat kartu dapat dilakukan lewat Visa, Mandiri, dan BCA. Selain itu, Zalora menyediakan layanan  pembayaran COD yang tersedia di 32 kota.

Sebagaimana yang tercantum dalam zalora.co.id, ada 3 langkah mudah untuk melakukan COD, yaitu

1. Pada halaman produk pilihan Anda, pilih ukuran Anda. Selanjutnya, klik “Beli” dan “Lanjut ke Pembayaran”.
2. Jika Anda sudah menjadi member ZALORA, maka Anda hanya perlu memasukan e-mail dan password pada kolom“Login”. Jika belum terdaftar, klik “Lanjutkan”.
3. Pada tahap akhir, isi data pribadi Anda pada kolom “Informasi Anda”, lalu pilih Bayar di Tempat (COD) pada Kolom“Cara Pembayaran”, cek ulang pemesanan Anda di kolom “Konfirmasi Pembelian” dan klik “Bayar”.

Ada satu lagi kemudahan lain yang diberikan oleh Zalora yaitu gratis biaya pengiriman ke seluruh Indonesia. Jadi, kita tak perlu lagi bingung-bingung menghitung pengeluaran untuk biaya pengiriman karena sudah ditanggung oleh Zalora.

Selain itu, Zalora juga menyediakan jasa pengiriman yang cukup banyak. Misalnya JNE, Firstlogistik, Gojek, dan lain-lain.
8.    Pengembalian & Penukaran Barang

a.       Proses pengembalian

                                         i.    Hubungi Customer Service ZALORA untuk mengonfirmasi pengembalian Anda

                                       ii.    Kirimkan barang yang ingin Anda kembalikan kepada kami, gratis pengambilan barang untuk daerah Jakarta.

                                      iii.    Sertakan Formulir Penukaran dan Pengembalian dalam paket yang akan Anda kirimkan.

                                      iv.    Produk harus dikembalikan dalam jangka waktu garansi 7 hari. Waktu garansi terhitung sejak saat Anda menerima pesanan Anda.

                                        v.    Uang Anda akan dikembalikan dalam waktu 1 hari kerja jika menggunakan Credit Card, Rekening BCA, Mandiri atau BRI dan jika menggunakan Rekening Bank lain nya paling lambat 3 hari kerja, terhitung sejak barang Anda kami terima kembali.

b.      Syarat & Ketentuan Pengembalian atau Penukaran Barang
Kondisi

                                         i.    Barang yang ingin dikembalikan harus dalam kondisi yang sama seperti pada saat diantarkan, termasuk kemasannya.

                                       ii.    Produk tidak boleh dalam keadaan rusak, kotor atau telah dicuci.

                                      iii.    Label harga dan barcode barang masih dalam keadaan utuh.

                                      iv.    Kembalikan beserta kemasan aslinya dan tas (bila diberikan).

c.       Pengecualian

                                         i.    Pengembalian barang tidak berlaku untuk lingerie dan pakaian dalam, fragrance, produk kecantikan, dan perhiasan.

                                       ii.    Jika Anda menggunakan voucher pada saat pembelian, nilai voucher tidak dapat dikembalikan.

                                      iii.    Semua barang yang Anda beli dengan nilai promo 50% ke atas tidak dapat dikembalikan.

                                      iv.    Untuk pembelian yang menggunakan voucher, nilai voucher tidak dapat dikembalikan.

                                        v.    Biaya Pengiriman tidak dapat dikembalikan kecuali kesalahan pengiriman oleh pihak Zalora

Metode Transfer ke Rekening Bank Uang Anda akan dikembalikan dalam waktu 5 hari setelah barang tiba di gudang ZALORA. Metode Pembayaran Kartu Kredit
Saldo kartu kredit Anda dikembalikan pada saat siklus pembayaran kartu kredit Anda di bulan selanjutnya.

9. Layanan Zalora

Zalora berkomitmen untuk memberikan layanan terbaik demi kepuasan konsumen. Zalora berusahan untuk mengirimkan barang dalam waktu 2 hari kerja sejak hari pemesanan barang.

Selain itu, Zalora juga berusaha memberikan layanan terbaik bagi konsumen. Kepuasan konsumen inilah yang sebenarnya menjadi tolak ukur sebuah online shop agar bisa dikatakan baik atau tidak. Jika tidak ada ulasan positif dari konsumen, maka bisa dipastikan sebuah online shop itu tidak baik  Namun, kondisi yang berbeda justru didapatkan oleh Zalora. Zalora mendapatkan berbagai ulasan positif dari konsumen.
Ketika saya membuka akun twitter Zalora, saya banyak menemukan berbagai komentar positif tentang Zalora. Komentar-komentar tersebut kebanyakan dari konsumen yang mengungkapkan kebahagiaan dan perasaan mereka saat menerima kiriman barang dari Zalora. Cekidot

10. Kebijakan yang di berikan Zalora Marketplace kepada House sales (fashion brands) serta pelanggan

a.       Untuk Vendors :

                                                                    i.      Dapat mengakses customer dalam jumlah besar melalui website kami.

                                           ii.    Membuka online store untuk menjual produk milik anda dengan harga yang akan ditentukan oleh anda sendiri.

                                                          iii.      Mengontrol harga sendiri dan memposting konten konten unik untuk produk anda, dan juga untuk mengontrol arus transaksi barang.

                                                       iv.      Bergabung dengan komunitas belanja online dan mengakses dengan strategi marketing yang efektif.

                                                       v.      Metode transaksinya memiliki reputasi terbaik dan proporsional.

                                                       vi.      Layanan pengiriman cepat dan terpercaya.

                                                     vii.      Belajar dari para ahli dan pakar fashion melalu data kami.

b.      Untuk pelanggan :
Dengan Zalora Marketplace, pelanggan akan mendapatkan beragam pilihan-pilihan untuk sumber produk dan fashion besar yang beragam dari beberapa vendor (merek fashion) berbeda. Selain itu, kami juga selalu berusaha untuk memberikan pengalaman terbaik bagi pelanggan kami dengan staff profesional ZALORA dan jasa transportasi yang cepat serta terpercaya

11.   Zalora, online shop yang TERPERCAYA

Salah satu komitmen dari Zalora adalah menjadi online shop yang terpercaya. Oleh karena itu, Zalora memiliki customer service yang handal dan terpercaya untuk melayani pertanyaan para konsumen. Jika ada keluhan, Zalora siap memberikan pelayanan yang cepat dan professional demi kepuasan konsumen. Customer Service Zalora bisa dihubungi di nomor 021-29490100. Email: help@zalora.co.id. Customer service Zalora buka Senin – Jumat, 9:00 – 21:00 WIB.

12.  Penawaran yang diberikan Zalora

a.     Zalora tak hanya menawarkan berbagai produk yang berkualitas namun juga membahagiakan konsumen dengan berbagai tawaran yang menarik. Misalnya saja voucher belanja Rp 50.000 bagi siapapun yang berlangganan newsletter Zalora.

b.  Selain voucher, Zalora juga memberikan tawaran menggiurkan lain misalnya discount Rp 100.000 bagi pemilik kartu kredit ANZ dengan ketentuan yang berlaku.

SUMBER :

http://www.zalora.co.id/help_id/

file:///D:/Analisis%20Zalora%20&%20Lazada%20%E2%80%93%20MELFRIDA%20INDRIYANI.htm

SIA TUGAS 5

Financial Report dan Managerial Report pada P.T. LOTTE CHEMICAL TITAN Tbk

A.   Financial Report

Financial Report didasarkan pada financial statement.

Terdiri atas :

1.    Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian

2.    Laporan Laba Rugi Komperhensif Konsolidasian

3.    Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian

4.    Laporan Arus Kas Konsolidasian

5.    Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian

A.    Management Statement

1.      Entitas anak (halaman 13)

2.      Penawaran umum efek perusahaan (halaman 14)

3.      Kombinasi bisnis (halaman 18)

4.      Transaksi pihak-pihak berelasi (halaman 20)

5.      Rugi per saham (halaman 32)

6.      Informasi segmen (halaman 33)

7.      Gooodwil (halaman 41)

8.      Perjanjian-perjanjian penting (halaman 58)

9.      Instrument keuangan, manajemen risiko keuangan dan risiko modal (halaman 65)

10.  Tanggung jawab manajemen dan persetujuan atas laporan keuangan konsolidasian  (halaman 74)

 Sumber : idx.co.id

SIA TUGAS 4

1.      Fraud Tree

a.       KAS

                                                        i.      Pencurian Kas di Tangan (Kas Kecil) : pencurian kas yang digunakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil. Yang apabila dibayar menggunakan rekening menjadi kurang efektif.

                                                            ii.      Pencurian penerimaan kas atau kas yang diterima :  pencurian kas yang diterima dari sebuah transaksi.

o   Skimming : pencurian uang yang belum dibukukan. Sehingga pelaku bisa memanipulasi catatan atau pencurian ini bersifat fisik. Semua orang yang terlibat dalam penerimaan kas bisa menjadi pelakunya.

o   Cash Larcceny (pencurian uang tunai) : Pencurian uang yang sudah dibukukan. Terjadi saat karyawan memiliki akses ke kas, baik penerimaan, penyetoran, dan pendistribusian kas.

                                                          iii.      Panipuan Pencairan (Fraudulent Disbursement) :

o   Billing Schemes : skema yang menggunakan pembebanan tagihan. Pelaku bisa mendirikan sebuah perusahaan bayangan, yang seolah-olah perusahaan tersebut adalah rekanan atau kontraktor sungguhan. Melalui perusahaan bayangan ini, dana secara tidak sah dialirkan ke luar perusahaan.

o   Payroll Schemes : skema melalui pembayaran gaji. Permainannya adalah dengan karyawan fiktif, dengan pemalsuan jumlah gaji. Jumlah gaji yang dilaporkan lebih besar daripada jumlah gaji yang dibayarkan.

o   Expense Reimbursement Schemes : skema melalui pembayaran kembali biaya-biaya, biasanya biaya perjalanan. Sebelum melakukan perjalanan, pelaku akan mengambil uang muka, setelah perjalanan, apabila biaya perjalanan melebihi jumlah uang muka, maka pelaku akan meminta penggantian.

o   Check Tampering : Pemalsuan cek

o   Register Disbursement : pengeluaran yang sudah masuk dalam cash register. Hal ini dapat berupa pengembalian uang yang dibuat-buat dan pembatalan palsu.

b.      KORUPSI

Korupsi melibatkan eksekutif, manajer, atau karyawan perusahaan dalam bentuk kolusi dengan pihak luar. Korupsi bertanggung jawab untuk sekitar 10% dari berbagai kasus penipuan di tempat kerja. Penelitian oleh ACFE mengidentifikasikan 4 jenis umum korupsi, yaitu:

                                                              i.      Penyuapan (Bribery)

Hal ini melibatkan pemberian, penawaran, permintaan, atau penerimaan berbagai hal yang bernilai untuk mempengaruhi seorang pejabat dalam melaksanakan kewajiban utamanya. Para pejabat dapat bekerja di badan pemerintahan (atau pembuat undang-undang) atau di perusahaan swasta. Penyuapan menipu entitas (perusahaan atau badan pemerintah) dari haknya atas layanan yang jujur dan loyal dari orang-orang yang dipekerjakannya.

                                                            ii.      Hadiah Legal (Illegal Gratuity)

Hal ini melibatkan pemberian, penerimaan, penawaran, atau permintaan atas sesuatu yang bernilai karena tindakan resmi yang telah dilakukan. Ini hampir sama dengan penyuapan, tetapi transaksi terkait terjadi setelah fakta ini.

                                                          iii.      Konflik Kepentingan (Conflict of Interest)

Hal ini terjadi ketika seorang karyawan bertindak atas nama pihak ketiga ketika melaksanakan kewajibannya atau memiliki kepentingan pribadi dalam aktivitas yang dilakukan. Ketika konflik karyawan tidak diketahui oleh perusahaan dan mengakibatkan kerugian financial, maka telah terjadi penipuan.

                                                          iv.      Pemerasan Secara Ekonomi (Economic Extortion)

Pemerasan secara ekonomi adalah penggunaan (atau mengancam menggunakan) tekanan (termasuk sanksi ekonomi) oleh seseorang atau perusahaan untuk mendapatkan sesuatu yang bernilai. Sesuatu yang bernilai itu dapat berupa aktiva keuangan atau ekonomi, informasi, atau kerja sama untuk mendapat keputusan yang diinginkan mengenai sesuatu yang dikaji.

c.       PENYALAHGUNAAN AKTIVA

Delapan puluh lima persen (85%) dari penipuan yang termasuk dalam penelitian ACFE masuk dalam kategori ini. Berbagai aktiva dapat disalahgunakan secara langsung atau tidak langsung demi keuntungan pelaku penipuan. Berbagai transaksi yang melibatkan kas, rekening giro, persediaan, pasokan, perlengkapan, dan informasi adalah yang paling berisiko untuk disalahgunakan. Biasanya dilakukan dengan 3 cara antara lain:

                                                              i.      Skimming

Dalam skimming uang dijarah sebelum uang tersebut secara fisik masuk ke perusahaan. Cara ini terlihat dalam fraud yang sangat dikenal oleh auditor, yaitu lapping.

                                                            ii.      Larceny

Berbeda dengan skimming, maka larceny yaitu menjarah uang ketika sudah masuk dalam perusahaan. Dalam fraud tree larceny ada 5 yaitu billing schemes, Payroll Schemes, Expense Reimbursement Schemes, Check Tampering dan Register Disbursement.

                                                          iii.      Billing Schemes: adalah skema dengan menggunakan proses billing atau pembebanan tagihan sebagai sarananya. Pelaku dapat mendirikan perusahaan bayangan yang seolah-olah merupakan pemasok atau rekanan atau kontraktor sungguhan. Perusahaan bayangan ini merupakan sarana untuk mengalirkan dana secara tidak sah ke luar perusahaan.

                                                          iv.      Payroll Schemes: adalah sekema melalui pembayaran gaji. Bentuk permainannya antara lain dengan pegawai atau karyawan fiktif. Atau dalam pemalsuan jumlah gaji. Jumlah gaji yang dilaporkan lebih besar dari gaji yang dibayarkan.

                                                            v.      Expense Reimbursement Schemes. Sekam melalui pembayaran kembali-biaya-biaya, misalnya biaya perjalanan. Contoh seorang salesman mengambil uang muka perjalanan dan sekembalinya dari perjalanan dia membuat perhitungan biaya perjalanan. Kalau biaya perjalanan melampaui melampaui uang mukanaya, ia akan meminta penggantian. Ada beberapa cara skema melalui reimbursement ini. rincian biaya menyamarkan jenis pengeluaran yang sebenarnya atau biayanya dilaporkan lebih besar dari pengeluaran sebenarnya.

                                                          vi.      Check Tampering: pemalsuan cek

                                                        vii.      Register Disbursement adalah pengeluaran yang sudah masuk dalam Cash Register. Skema ini melalui register disbursement pada dasarnya ada dua yaitu pengembalian uang yang dibuat-buat dan pembatalan palsu.

d.      Fraudulent Statement

Fraud yang berkenaan dengan penyajian laporan keuangan. Ada beberapa cara yang dapar dilakukan antara lain menyajikan asset atau pendapatan lebih tinggi dari yang sebenarnya dan juga menyajikan asset atau pendapatan lebih rendah dari yang sebenarnya.

2.      COSO 2013

COSO adalah Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. COSO ini dibuat oleh sektor swasta untuk menghindari tindak korupsi yang sering terjadi di Amerika pada tahun 1970-an. COSO 2013 terdiri atas 5 komponen:

a.        Lingkungan Pengendalian (Control Environment)

Lingkungan yang menentukan arah perusahaan dan memengaruhi kesadaran pengendalian pihak manajemen dan karyawan dan menjadi dasar dari empat pengendalian lainnya. Elemen penting dalam lingkungan pengendalian antara lain:

                                                              i.      Integritas dan nilai etika manajemen

                                                            ii.      Struktur organisasi dan kebijakan dan praktik perusahaan dalam mengelola sumber daya manusianya.

                                                          iii.      Pengaruh eksternal seperti peraturan atau perundang-undangan.

b.      Penilaian Resiko (Risk Assessment)

Ditujukan untuk mengidentifikasi, menganalisis, dan mengelola berbagai resiko yang berkaitan dengan laporan keuangan. Resiko dapat muncul atau berubah berdasarkan kondisi, antara lain:

                                                              i.      Lingkungan operasional yang membebankan tekanan baru atau perubahan tekanan atas perusahaan.

                                                            ii.      Personal baru yang memiliki pemahaman yang berbeda atau kurang memadai.

                                                          iii.      Sistem Informasi baru yang direkayasa ulang dan mempengaruhi proses transaksi.

c.       Aktivitas Pengendalian (Control Environment)

Berbagai kebijakan dan prosedur yang digunakan untuk memastikan bahwa tindakan yang tepat telah diambil untuk mengatasi resiko perusahaan yang telah diidentifikasi. Ada dua aktivitas pengendalian yaitu pengendalian komputer dan pengendalian fisik.

d.      Informasi dan Komunikasi (Information and Communication)

Kualitas suatu informasi yang dihasilkan SIA berdampak pada kemampuan pihak manajemen untuk mengambil tindakan dan membuat keputusan. Sistem Informasi akuntansi yang efektif akan:

                                                              i.      Mengidentifikasi dan mencatat semua transaksi keuangan yang valid.

                                                            ii.      Memberikan informasi secara tepat waktu mengenai berbagai transaksi dalam perincian yang memadai untuk memungkinkan klasifikasi serta laporan keuangan.

                                                          iii.      Secara akurat mengukur nilai keuangan berbagai transaksi agar pengaruhnya dapat dicatat dalam laporan keuangan.

e.       Aktivitas Pengawasan (Monitoring Activities)

Pengawasan adalah proses yang memungkinkan kualitas pengendalian internal dan operasinya berjalan dengan sesuai tujuan. Pengawasan pada aktivitas yang berjalan dapat diwujudkan melalui integrasi berbagai modul komputer yang terpisah ke dalam sistem informasi yang menangkap data dan memungkinkan pengujian pengendalian dilakukan sebagai bagian dari operasional rutin.

3.      Dua Tipe Pengendalian Komputer

Pengendalian computer adalah hal yang penting. Pengendalian ini secara khusus berhubungan denga lingkungan TI dan audit TI, ada dua tipe pengendalian komputer yaitu:

a.        Pengendalian Umum (General Control)

Berkaitan dengan perhatian pada keseluruhan perusahaan, seperti pengendalian atas pusat data, basis data perusahaan, pengembangan sistem dan pemeliharaan program. Pengendalian umum digolongkan menjadi empat, yaitu:

                                                              i.      Pengendalian organisasi dan otorisasi.

Pengendalian organisasi secara umum terdapat pemisahan tugas dan jabatan antara pengguna sistem (operasi) dan administrator sistem (operasi). Dan juga dapat dilihat bahwa pengguna hanya dapat mengakses sistem apabila memang telah diotorisasi oleh administrator.

                                                            ii.      Pengendalian operasi.

Operasi sistem informasi dalam perusahaan juga perlu pengendalian untuk memastikan sistem informasi tersebut dapat beroperasi dengan baik selayaknya sesuai yang diharapkan.

                                                          iii.      Pengendalian perubahan.

Perubahan-perubahan yang dilakukan terhadap sistem informasi harus dikendalikan, termasuk pengendalian versi dari sistem informasi tersebut, catatan perubahan versi, serta manajemen perubahan atas diimplementasikannya sebuah sistem informasi.

                                                          iv.      Pengendalian akses fisikal dan logikal.

Pengendalian akses fisikal berkaitan dengan akses secara fisik terhadap fasilitas-fasilitas sistem informasi suatu perusahaan, sedangkan akses logikal berkaitan dengan pengelolaan akses terhadap sistem operasi sistem tersebut (misal: windows).

b.      Pengendalian Aplikasi (Application Control)

Pengendalian aplikasi memastikan integritas sistem tertentu seperti aplikasi pemrosesan pesanan penjualan, utang usaha, dan aplikasi penggajian.  Ada bebrapa macam pengendalian aplikasi:

                                                              i.       Pengendalian Organisasi dan Akses Aplikasi

Pada pengendalian organisasi, hampir sama dengan pengendalian umum organisasi, namun lebih terfokus pada aplikasi yang diterapkan perusahaan. Siapa pemilik aplikasi, tugas administrator, pengguna, hingga pengembangan aplikasi tersebut.

Untuk pengendalian akses, terpusat hanya pada pengendalian logika saja untuk menghindari akses tidak terotorisasi. Selain itu juga terdapat pengendalian role based menu dibalik pengendalian akses logika, dimana hanya pengguna tertentu saja yang mampu mengakses menu yang telah ditunjuk oleh administrator. Hal ini berkaitan erat dengan kebijakan TI dan prosedur perusahaan berkaitan dengan nama pengguna dan sandi nya.

                                                            ii.      Pengendalian Input

Pengendalian input memastikan data-data yang dimasukkan ke dalam sistem telah tervalidasi, akurat, dan terverifikasi.

                                                          iii.      Pengendalian Proses

Pengendalian proses biasanya terbagi menjadi dua tahapan, yaitu (a) tahapan transaksi, dimana proses terjadi pada berkas-berkas transaksi baik yang sementara maupun yang permanen dan (b) tahapan database, proses yang dilakukan pada berkas-berkas master.

                                                          iv.      Pengendalian Output

Pada pengendalian ini dilakukan beberapa pengecekan baik secara otomatis maupun manual (kasat mata) jika output yang dihasilkan juga kasat mata.

                                                            v.       Pengendalian Berkas Master

Pada pengendalian ini harus terjadi integritas referensial pada data, sehingga tidak akan diketemukan anomali-anomali, seperti anomali penambahan, anomali penghapusan dan anomali pembaruan.

Sumber:

Hall, James A. 2011. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Empat. Jakarta : Salemba Empat.

http://www.acfe.com/fraud-tree.aspx

http://www.coso.org/